Z24 inventariseert welke aftrekposten je nog wel kunt opvoeren op je aangiftebiljet over 2010. Plus een korte uitleg over de vereenvoudiging van de erfbelasting.
Voor gastouderopvang zijn de regels vorig jaar flink aangescherpt. Niet alleen gelden strikte eisen; ook is de maximale uurprijs waarover kinderopvangtoeslag wordt betaald teruggebracht. Voor schenkingen aan je kind zijn de regels juist versoepeld. Zo geldt een verhoogde eenmalige vrijstelling. Z24 zet de aftrekposten voor familiezaken op een rij. Plus een korte uitleg over de vereenvoudiging van de erfbelasting die in 2010 is doorgevoerd.
Kinderopvang
Wie zijn kind laat opvangen bij een kinderdagverblijf of geregistreerde gastouder, heeft recht op kinderopvangtoeslag. De hoogte van dit bedrag hangt onder andere af van je inkomen en het aantal kinderen dat opvang geniet. Maar ook – en dat is nieuw – van het type opvang. Gaat je kind naar een kinderdagverblijf, dan bedraagt de maximale uurprijs waarover je een tegemoetkoming krijgt 6,25 euro. Voor gastouderopvang geldt een maximale uurprijs van 5 euro en voor buitenschoolse opvang 5,82 euro. Opvang door een au pair valt buiten de kinderopvangtoeslag: deze kosten moet je volledig zelf betalen.
Je kunt per maand voor maximaal 230 opvanguren kinderopvangtoeslag krijgen, ongeacht de opvangsoort.
Kindgebonden budget
Wie minderjarige kinderen heeft en niet al teveel verdient, krijgt een tegemoetkoming in de kosten voor de zorg voor de kinderen: het kindgebonden budget. De inkomensgrens hangt af van het aantal kinderen.
Heffingskortingen
Heffingskortingen zijn kortingen op de inkomstenbelasting en premie volksverzekeringen. Iedereen heeft recht op een algemene heffingskorting. Wie werkt maakt daarnaast aanspraak op de arbeidskorting. Ouders met kinderen hebben onder voorwaarden recht op een inkomensafhankelijke combinatiekorting. Alleenstaande ouders van een kind onder de 27 jaar dat niet in zijn eigen levensonderhoud kan voorzien, kunnen aanspraak maken op de alleenstaandeouderkorting van 945 euro.
Ouderschapsverlofkorting
Heb je in 2010 ouderschapsverlof opgenomen, dan kun je onder voorwaarden ouderschapsverlofkorting krijgen.
Alimentatie
Ben je gescheiden of uit elkaar gegaan, dan mag je de kosten voor partneralimentatie aftrekken. Het is daarbij niet van belang of de regeling via de rechter of langs informele weg tot stand is gekomen. In bepaalde situaties is ook een afkoopsom van alimentatie aan je ex-echtgenoot aftrekbaar. Alimentatie voor eventuele kinderen zijn níet aftrekbaar.
Woonde je ex-partner afgelopen jaar in het huis waarvan jij (mede)eigenaar was, dan mag je ook het eigenwoningforfait (een woonbelasting) als alimentatie aftrekken.
Zijn jullie al langer dan twee jaar uit elkaar en ben je nog steeds mede-eigenaar van het huis? Dan moet je de waarde van jouw deel van de woning en de bijbehorende schuld aangeven in Box 3 (sparen en beleggen). In dat geval is toch een deel van het bedrag van het eigenwoningforfait als alimentatie aftrekbaar. Hiertoe moet je het eigenwoningforfait vermenigvuldigen met het percentage van jouw aandeel in het huis. Ben je voor de helft eigenaar van het huis en bedraagt het eigenwoningforfait 1.000 euro, dan moet je dus de helft van de waarde van het huis aangeven in Box 3 en kun je 500 euro als alimentatie aftrekken.
Uitgaven aan kinderen
Zorgde je vorig jaar voor een kind dat jonger was dan dertig jaar en niet in zijn eigen levensonderhoud kon voorzien en werd voor jouw zoon of dochter geen studiefinanciering of kinderbijslag uitgekeerd? Dan kun je een vast bedrag voor levensonderhoud aftrekken. De hoogte van dit bedrag is afhankelijk van de gemaakte kosten en de leeftijd van je kind.
Deze aftrekpost geldt per kwartaal: als je aan het begin van een bepaald kwartaal aan de gestelde voorwaarden hebt voldaan, mag je over die periode een vast bedrag aftrekken.
Aan deze aftrekpost kleven wel strikte voorwaarden. Zo moeten jij en eventueel je fiscaal partner in het betreffende kwartaal minimaal 408 euro aan je kind hebben uitgegeven. Uitgaven voor luxe zaken als een auto of het spekken van de spaarrekening vallen daar buiten.
Schenken
Je mocht over 2010 aan je (pleeg)kind 5.030 euro belastingvrij schenken. Dit bedrag geldt per kind. Schenkingen van beide ouders worden bij elkaar opgeteld.
Aan kinderen tussen de 18 en 35 jaar mocht je eenmalig maximaal 24.000 euro belastingvrij schenken. Dit bedrag kon worden verhoogd tot 50.000 euro als jouw kind de schenking besteedt aan de eigen woning of om een buitengewoon dure studie van te bekostigen.
Voor overige schenkingen (dus niet van ouder naar kind) gold over 2010 een algemene vrijstelling van 2.000 euro per schenker. Ontvang je van dezelfde persoon meer schenkingen, dan moet je de bedragen bij elkaar optellen. Krijg je van verschillende personen iets toegeschoven, dan geldt voor elke schenking de vrijstelling van 2.000 euro.
Giften
Met een schenking aan een goed doel maak je niet alleen een ander blij, maar ook jezelf. Donaties zijn namelijk fiscaal aftrekbaar van je inkomen in Box 1, mits het goede doel door de Belastingdienst officieel is erkend als Algemeen Nut Beogende Instelling (ANBI) en je in ruil voor je gift geen tegenprestatie hebt ontvangen.
Alleen giften die hoger zijn dan één procent van je drempelinkomen (met een minimum van 60 euro) zijn aftrekbaar. De bovengrens ligt op tien procent van je belastbaar inkomen: bedragen hierboven zijn niet aftrekbaar.
De genoemde drempel geldt niet voor elke donatie afzonderlijk. Je mag alle giften aan goede doelen bij elkaar optellen. Ook niet-gedeclareerde kosten die je als vrijwilliger voor het goede doel hebt gemaakt mag je meetellen als gift.
Overstijgen jouw giften het maximum van tien procent van je belastbaar inkomen? Dan kun je een schenking via een notariële akte overwegen. Je belooft dan zwart op wit dat je minimaal vijf jaar achtereen een bedrag schenkt en kunt dan het volledige bedrag aftrekken; evenals de rekening van de notaris.
Erfbelasting
De erfbelasting is in 2010 fors omlaag gegaan. Voor partners en kinderen geldt nu een maximumtarief van 20 procent (dit was in 2009 nog 27 procent). Over de eerste 118.000 euro betalen zij 10 procent en over het restant 20 procent. Het hoogste tarief voor wat verdere verwanten, zoals neven, nichten en vrienden, is verlaagd van 68 naar 40 procent. Zij betalen 30 procent over de eerste 118.000 euro en 40 procent over de rest.
Daarnaast zijn de vrijstellingen verhoogd. Voor partners zijn deze opgeschroefd naar 600.000 euro en voor kinderen naar 19.000 euro. Door deze maatregel krijgen minder mensen te maken met erfbelasting.
bron